О соблюдении требований CRS и FATCA
Уважаемый клиент!АО «Банк ФИНАМ» (далее – «Банк») как организация финансового рынка соблюдает требования международного обмена финансовой информацией (CRS) и FATCA. В связи с этим на Банк возложена обязанность по выявлению среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в налоговые органы.
Указанные требования распространяются как на действующих клиентов Банка, так и на лиц, планирующих открыть счет или установить деловые отношения с Банком.
Обращаем внимание, что сведения и документы также подлежат предоставлению в отношении представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента.
CRS
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. CRS направлен на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация подтвердила свое участие в выполнении требований CRS в мае 2016 года и взяла на себя обязательства приступить к международному автоматическому обмену финансовой информацией с 2018 года. Это означает, что Россия обменивается информацией о счетах лиц, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, и в обмен получает информацию о счетах налоговых резидентов Российской Федерации, открытых за рубежом.
Порядок реализации CRS в Российской Федерации регулируется главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства РФ от 16 июня 2018 года № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».
В соответствии с пунктом 2 статьи 142.4 Налогового кодекса Российской Федерации клиенты обязаны представлять в организацию финансового рынка информацию в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемую организацией финансового рынка.
Банк не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту.
FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это Закон США «О налогообложении иностранных счетов». Целью данного закона является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.
Банк прошел процедуру регистрации в Налоговой службе США (Internal Revenue Service, IRS) в статусе в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution, PFFI). Банку присвоен идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): GJFCDT.00001.ME.643.
В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации.
Налоговым резидентам США необходимо заполнить и подписать форму W-9 и Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган.
Если клиент родился в США, но утратил гражданство США (официальный отказ), необходимо представить подтверждающий документ (свидетельство об утрате гражданства по форме DS 4083) и заполнить форму W-8BEN.
При наличии отдельных признаков связи с США, но при отсутствии статуса налогоплательщика США, клиентом заполняется форма W-8BEN / W-8BEN-E.
Банк не оказывает клиентам консультационных услуг по определению налогового резидентства согласно требованиям FATCA. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту.
